中国石油建立与综合性国际能源公司相适应的司库体系(图)

　　--访中国石油大司库体系建设项目小组组长吕连浮

　　[中国石油报2012-06-04]

　　编者按：集团公司2009年起，着手建设大司库体系。经过3年的准备和试点，目前已经开始在全集团范围内各企业推广。就大司库的相关内容、中国石油大司库的建设及实施过程中的相关问题，我们组织专题进行介绍。

　　记者：中国石油已经建立起较为先进的"一个全面，三个集中"财务管理体系。在此基础上又建设大司库体系，是出于什么考虑？

　　吕连浮：这是一个管理水平的提升。十多年来，中国石油通过建立"一个全面，三个集中"的财务管理体制，规范了资金收支，提高了资金使用效率，降低了资金成本，拓宽了融资渠道，有效地保障了集团公司发展战略目标的实现。2008年，建设综合性国际能源公司战略目标提出后，中国石油步入了新的发展阶段。面对错综复杂的外部环境，以及发展面临业绩压力和风险防范难度加大等内部环境的变化，集团公司按照国资委全面开展管理提升活动，推进管理创新的要求，进一步更新思想观念、转变工作思路和方法，将财务管理由传统的被动管理向主动管理、战略管理、超前管理转变，切实保障公司的生产经营和价值创造。

　　站在新的发展起点，集团公司党组提出建立大司库体系这一具有战略意义的重要课题，不仅是对资金集中管理的全面总结提升，而且是提升集团公司管控能力的现实需要，更是集团公司落实国资委要求央企"打造世界一流财务管理"的具体举措。

　　记者：建立大司库体系主要针对财务管理，对提升企业管理水平有怎样的促进作用？

　　吕连浮：作用非常明显。大司库体系是在"一个全面、三个集中"基础上，对资金管理的进一步提升，是综合性国际能源公司管理架构的重要组成部分。通过这项工作，不仅能使中国石油快速建立起国际通行的企业司库管理体系，满足国际化战略的迫切需求，而且立足企业的发展阶段和业务特点，对流动性、债务融资、金融市场投资和司库风险管理等内容进行规范。它的建成，将进一步加快资金归集速度，提升风险管理能力，提高财务稳健性和决策支持能力，在统筹兼顾金融业务的同时，强化管理精细化、信息化，进一步提升大司库对公司发展战略的保障作用和服务能力。

　　记者：与国际石油大公司已经建立的司库管理体系相比，中国石油大司库是与其基本相同，还是独具特点？

　　吕连浮：在大司库建设过程中，我们与BP、壳牌、道达尔等国际石油公司，GE、惠普、戴尔等跨国公司，中国石化、国家电网、华为等国内一流公司深入交流，结合集团公司自身特点，不断优化方案。在借鉴国际领先实践的基础上，进行深入探索与创新，在管理对象、管理组织、管理内容、管理制度、管理模式和信息技术六个方面有了很大提升。中国石油大司库与国际石油大公司相比，既有传统的流动性管理、投融资管理和风险管理，又有我们自身的特点。具体表现为：一是以财务公司为统一结算平台，实现全集团结算集中、资金集中、信息集中；二是明确金融资源管理范畴，强化全面风险管控；三是管理精细化，进一步优化控制流程，堵塞管理漏洞，防范财务风险。

　　记者：目前中国石油大司库已经进入全面推进阶段，重点做了哪些方面的工作？

　　吕连浮：按照集团党组"全面、集中、统一、规范"的要求，集团公司成立专门研究小组，历时3个月，于2009年5月完成了《资金全面集中统一规范管理总体方案》。人事部专门下文成立大司库体系建设项目组，集团公司总会计师王国樑为项目领导小组组长，股份公司财务总监周明春、集团公司副总会计师温青山为副组长，下设专家组、工作组和项目小组。其中，项目小组分为制度设计、流程建设和信息建设三个工作小组。

　　三年来，在总部有关部门的共同努力下，大司库项目组克服时间紧、任务重、难度大等实际困难，运用国际通行的"5W1H"项目管理方法，详细规划实施进度、严格落实工作责任、深入强化过程管理，发扬大庆精神铁人精神，做了大量艰苦细致的工作。项目人员深入基层企业调研，与基层财务人员面对面交流，持续优化建设方案。按照三基工作要求整章建制，顶层设计大司库制度框架体系，《司库管理办法》于2011年10月1日生效，《结算管理办法》、《客户管理办法》等具体管理办法完成征求意见，近期将下发。按照内控要求梳理业务流程，实现流程的标准化、程序化、规范化，做到规范清晰、职责明确、内部牵制。编写大司库系统可行性研究报告，完成统一身份认证，精心组织协调内外部软件开发商，推进系统开发和集成，顺利完成系统测试运行，并如期推广。同时，大司库也取得人民银行相关政策和国资委的持续关注。

　　记者：大司库的实施范围是什么？

　　吕连浮：中国石油大司库系统是集团公司对金融资源进行统一管理、实现大司库管理体制的信息平台，实施范围覆盖上市和未上市企业。东方物探所属中油瑞飞是大司库系统的总集成商，负责大司库系统的集成和实施推广。集成后的大司库系统今年首先在未上市企业实施推广，总结完善后在全集团统一实施。

　　记者：中国石油大司库体系建设，有怎样的远景目标？

　　吕连浮：目标是建立境内外统一协调的大司库体系，全面提升集团公司资金管控与价值创造能力。实现结算集中、信息集中和资金集中，建成全球统一资金池，实施多渠道融资、多元化投资和司库风险全面管控，统筹管理金融资源，有效控制金融风险，优化产融结合模式，保障生产经营需要，确保境内外资金运转安全、规范和高效。

　　到那时，全球范围内，无论中国石油的业务发展到哪里，只要有"宝石花"标志的地方，都将是大司库体系覆盖之处。

　　名词解释

　　司库：指根据集团公司发展战略对其所拥有或控制的金融资源统筹管理的行为，包括资金流动性、债务融资、金融市场投资和司库风险管理四个方面。

　　大司库：指集团公司坚持服务主业、安全至上、效率优先的原则，实行"全面管理、集中控制、统一规划、规范运作"的司库管理体系，通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段，统筹管理金融资源，统一管理金融业务，有效控制金融风险，保障生产经营需要。

　　金融资源：指货币资金、有价证券、信贷资产、应收款项等金融资产和长短期借款、应付债券、应付款项、吸收存款、担保等金融负债，以及信用评级、银行关系、客户关系等影响融资成本和金融市场投资收益的资源。

　　司库风险：指在司库管理过程中给集团公司造成损失的可能性，包括资金流动性风险、操作风险、汇率风险、利率风险、信用风险等。

　　资金流动性管理：指集团公司根据生产经营需要，采取现金集中、结算集中、控制营运资金量等手段，合理安排资金收入，有效保障资金支出的管理活动。

　　营运资金量：指集团公司为满足生产经营资金收支所需的最佳现金持有量。

　　债务融资：包括直接融资和间接融资。直接融资是指通过金融市场利用债券等金融工具进行的融资，间接融资是指通过银行等金融机构进行的融资。

　　金融市场投资：指在保证资金流动性和安全性的前提下，以获取投资收益为目的，可以适时进行交易的股票、债券、基金等金融产品的投资和私募股权投资，不包括固定资产投资和长期股权投资。

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　　【BP司库】BP司库设有企业融资与养老金投资、全球司库服务、结构性融资（项目融资）、保险公司风险管理和外汇交易五个主要部门。司库独立于其他业务部门，采用集中管理模式，垂直化管理，直接向集团司库和集团副总裁汇报。BP将司库作为成本中心进行管理。主要职能包括司库业务操作、全球范围内融资、结构性融资（项目融资）、外汇交易、公司风险管理、银行关系管理、养老金投资管理等。

　　BP司库实行收支两条线，资金使用严格按计划执行,在伦敦设置唯一现金池，非外汇管制的国家每日将资金划拨到业务部门或者将资金余额上划回总部。司库管理的主要手段包括：一是集中管理现金池；二是集中规避外汇风险；三是集中外汇交易；四是统一负责集团筹融资；五是自保风险；六是偏重浮动利率贷款；七是在养老金投资方面倾向于股权投资。

　　【道达尔司库】道达尔通过资本公司、司库公司和金融公司3个法人实体进行司库集中管理，在12家银行建立了18个现金池。资本公司管理商业票据和中长期债券；司库公司管理下属企业经常账户、资金归集、资金收付、现金盈余、短期融资、外汇交易；金融公司管理内部长期融资。道达尔司库在融资管理上，主要采取债券、商业票据、权益融资、项目融资等方式融资。

　　【壳牌司库】壳牌公司按照时区分设伦敦、休斯敦、新加坡、里约热内卢4个司库中心。业务包括金融市场、商业信贷、并购服务、集团年金、财务运营和风险控制。管理原则是为企业提供增值服务，集中管理融资、现金、财务运营和银行交易，通过总部集中管理金融资产和负债，控制和优化集团资本结构。司库管理愿景是成为世界顶级司库，形成集中、标准、简化、灵活的特色，达到降低成本、提高效率、控制风险、具有竞争性的目标。

　　【GE司库】GE司库对全集团分布在20多个国家的资金集中管理，负责债务融资、市场风险管理（主要是汇率和利率风险）、全球现金管理、银行关系管理、外汇交易。

　　GE是世界上举债最多的企业，2008年负债总额约占资产总额的80%。GE司库主要通过发行商业票据和长期债券进行融资，通过优化资产负债管理，降低资金成本，提高流动性，满足公司在资金方面的需求。

　　综上所述，国际石油公司司库管理具有以下共同特点：一是现金头寸集中管理；二是现金池统一管理；三是统一融资；四是风险集中管理；五是统一的信息系统。

　　大司库大事记

　　2009年

　　1月8日，集团公司工作会议提出，实行资金全面集中、统一规范管理，用三年左右时间逐步建立起相关制度规范、业务流程和信息平台。

　　5月26日，集团公司总会计师王国樑听取司库建设小组工作汇报，决定建设中国石油司库管理体系。

　　8月31日，时任集团公司总经理蒋洁敏提出建设"中国石油大司库"。

　　2010年

　　1月8日，司库科研项目《中国石油天然气集团司库体系设计与应用研究》顺利通过科技立项评审会议，正式立项。

　　9月30日，中国石油司库咨询项目组编写完成大司库系统可行性研究报告。

　　10月3日，"中国石油大司库方案"获得欧洲金融"评委推荐奖"。

　　11月3日，人民银行批复账户联动方案。

　　12月23日，大司库系统可行性研究报告通过专家评审。

　　2011年

　　3月16日，《关于中国石油天然气集团公司大司库系统可行性研究报告的批复》正式下发，大司库系统正式立项。

　　8月22日，中国石油天然气集团公司司库委员会成立。

　　8月31日，司库管理办法通过集团公司常务会审议。

　　9月26日，集团公司召开大司库体系建设推进暨司库管理办法宣贯会。

　　10月1日，司库管理办法正式施行。

　　12月30日，大司库系统营运资金子系统通过内控与风险管理部阶段测试。

　　2012年

　　2月14日，召开司库课题研讨会及司库课题中期验收会。

　　3月20日，第一期大司库系统推广上线培训会在重庆召开。

　　4月17日，召开集团公司大司库系统上线启动仪式视频会。大司库系统正式进入全面推广应用阶段。

　　5月21日，大司库系统完成公安部等级保护安全咨询与测评中期验收。

　　司库的由来与演变

　　中文"司库"，作为一种官职约从唐朝开始出现。在清朝内务府的机构设置中，司库负责财物出纳。

　　目前所说的司库，英文为"treasury"和"treasurer"，特别是指用来保存公共收入，以应付政府支出的地方，也指存放和汇集资金的地方，如金库和国库。在英语treasury应用中，如美国财政部、英国财政部等。在西方企业中，将企业的资金管理部门也命名为treasury，是与会计、审计平行的独立部门，主要职责包括融资、现金流管理、风险控制、衍生品交易、利率汇率管理、流动性管理、资金信息系统管理和银行关系管理等。

　　在企业管理中，treasury一词是伴随着资金管理与财务会计管理相分离而开始使用的。Treasury成为独立体系以后，职能也从简单的收支管理、流动性管理和银行关系管理，向投融资管理、风险管理等方向拓展，直至对企业的价值进行管理。司库管理的内涵也是一个动态的、深化的过程。

　　司库一般具有以下特点：一是专业化，独立于会计、税务，对金融资源进行专业化管理；二是集约化，集团成员企业的全部金融资源由集团司库掌控，风险统一管理；三是信息化，运用先进的信息技术，与外部金融市场信息和内部ERP系统无缝衔接。