沧州炼化：从价值核算走向价值创造

　　[中国石化新闻网2016-05-11] “财务要贴近生产，协助生产处用好流程优化软件，计划处、质量处等部门共同参与，在装置与工艺调整、原油结构变化等一系列优化方案制定中，及时测算，预测效益影响，切实发挥财务价值引领作用……”
　　4月25日，在沧州炼化党委组织的扩大党委理论中心组学习会上，财务处处长秦红宾作为主讲人，以《发挥财务价值引领作用全力打赢扭亏脱困攻坚战》为题，面向与会的党委理论中心组成员等公司领导和各单位党政领导，详细分析和讲解企业的边际贡献、亏损原因及增效措施。
　　财务处长上讲台的背后，是今年以来沧州炼化党政齐心协力，进一步落实价值引领战略，各项工作向价值创造聚焦，不断提升企业的创效能力。
　　增效：挖掘数据背后的故事
　　“建议按多产丙烯、汽油、液化气、压产柴油、石脑油组织生产。”这是5月5日，财务处联手计划处，结合排产和税收等情况对当日效益测算后，发到生产系统微信群中的建议。
　　在企业的提质增效工作中，财务处贴近生产，贴近装置，积极参与，和各个单位共同找潜力点、挖增效点、堵漏失点。
　　对于投资增效的项目，他们也全程参与，从可研订立到后评价及时跟进。在企业的正己烷等产品谋划之初，财务处提前介入，做好税收政策和盈利预测分析等工作，从财务角度预判投资风险，提出建议。“预算管控就要做到无死角。如果不是事前算赢，等到事后发生问题再去补救，企业已经走了很多弯路，不仅投资回报率得不到保证，可能还会涉及税收风险。”秦红宾说。
　　他们将财务分析与生产环节相结合，强化对重点指标、重点事项的关注和分析，对薄弱环节和突出问题作专项分析，针对短板作专题分析，并根据分析结果提出建议。在3月初的经济活动分析会上，财务处便针对近几个月甲苯价格呈下降趋势，而公司每月甲苯库存量较高，不利于效益，且占用大量资金，产生了财务费用的实际，建议生产处与计划处在保证生产需要的前提下，降低甲苯库存。
　　在他们眼中，每一个数据都反映着真实情况，必须关注数据背后的故事，找准问题症结，不仅说清楚是什么，还要弄清楚为什么、怎么做。
　　比如，通过数据分析，财务处发现部分闲置资产不仅占用资金，而且每月计提折旧费用。于是建议各单位彻底清理所辖范围内的资产，将闲置资产调剂到所需单位利用，对于清理出来经机动部门鉴定后确实不能使用的资产抓紧提出申请按规定程序办理报废，然后出售、核销，以便取得变价收入、收回资金。
　　在秦红宾看来，财务虽然不直接创造效益，但可以间接创造价值。财务部门就要积极转型，由价值核算型转变成价值创造型，不做“甩手掌柜”。
　　他们充分利用国家税收优惠政策，使土地使用税一年减少16万元，企业所得税一年减免了159万元。并从增效和税收优惠方面提出了多项建议：建议技开处签订研发合同时签署使用权归我方；建议机动处、安环处、供应处根据专用设备企业所得税优惠目录采购所需设备，以充分享受抵免所得税的税收优惠；建议审计处编制工程签证指引，统一标准，加强培训，提高签证准确率，降低结算费用。
　　降本：压减下来的费用就是效益
　　今年以来，沧州炼化单位完全费用比年初预算的349.5元下降了57.2元，节约4000多万元，降本效果显著。总部帮扶调研组领导来该公司调研时对此也给予了充分肯定。
　　该公司今年在总部给定的预算水平上，确定了各项运行费用降低20%的目标。“压减下来的成本就是直接效益。”秦红宾表示。财务处与各费用主管部门逐项对接具体减费措施，共梳理100多个项目，制定了上千条降本减费措施。
　　他们将费用指标下达给各责任单位，并把年度降本减费任务目标细化到每周。“我们就降本减费措施周报表的填报要求作了专题培训，要求各责任单位每周汇报降本减费措施实施情况，以周把控促进年目标实现。”财务处党支部书记周庆广说。同时，财务处领导在每周集中调度会上讲评各单位工作开展情况，抓正反两方面典型，促使各责任单位将费用压减到位。
　　严峻的形势让费用主管处室行动起来。企管法律处针对所管理的印刷费、办公费、低值易耗费等费用指标，部分单位一季度费用发生超出进度的情况，下发了进一步加强费用控制的通知，并提出了印刷费使用实行备案申请制等多项措施，帮助各单位控制费用。
　　各责任单位也开始关注细节。炼油二部减少S-Zorb装置氮气使用量，对各松动点卡量操作，每小时节约氮气138立方米；动力车间蒸汽降压运行，每吨蒸汽多发电7千瓦，多发蒸汽5.48万千瓦；聚丙烯车间清理聚合釜时降低反应时间，使用热媒水不使用蒸汽，由外雇人员改为自己操作，节资1.4万元。
　　“费用发生在哪里，哪里就是财务的现场。领导要求我们深入现场，了解费用发生的前因后果。”财务人员李广喜说。现在，针对水电汽风等变动费用能耗久居不下问题，每名财务人员都承包了一套生产装置，从投入的原料、辅料、消耗的水电汽风等各种支出成本，到产出的各种产品等销售到下一环节，作为一个成本中心独立模拟核算，计算每套装置每月的盈亏状况。并逐点梳理生产过程中的水电汽风耗用情况，了解车间存在的困难，联合生产处和车间的技术人员共同研究改进措施。
　　今年1～4月，沧州炼化在总部炼油事业部“比学赶帮超”评比活动中，吨油费用一举扛得“四面”红旗。