将财务“三张表”分析融入管理全过程

  [中国石油新闻中心 2025-10-24]
  吕成才 辽宁销售公司执行董事、党委书记
  ●把财务“三张表”的深度分析融入战略规划、经营决策、风险控制和绩效管理的全过程，为管理者指引方向，助其洞察现状、谋划未来、防控风险
  在能源变革与市场竞争加剧的背景下，成品油销售企业管理者急需一套清晰、可靠且具有前瞻性的“决策仪表盘”。财务“三张表”正是这样的系统，它不仅是会计工具，更是企业经营的数字镜像，为管理者指引方向，助其洞察现状、谋划未来、防控风险。
  把稳“管理仪表盘”，提升经营决策能力。对于资产规模大、资本密集的成品油销售企业，资产负债表是企业的“结构体检表”，展示特定时点的资产、负债与权益结构。通过审视该表可以回答企业发展中资产结构是否匹配战略、重资产模式下的投资回报是否达标、存货水平是否存在滞销或断供风险等关键问题，有助于推动企业从“规模导向”向“效率导向”转变。利润表是企业的“动力效能表”，动态揭示企业一段时期内的“造血”能力。收入、成本、费用与收益共同勾勒出经营效率与效益的全景。利润表可引导管理者关注收入的“质”与盈利的“效”，从而精准施策，提升整体经营质效。现金流量表是企业的“健康检测表”。该表清晰记录经营、投资、筹资三类活动的现金流入和流出，是评估财务韧性与发展安全的关键。
  近年来，辽宁销售将财务“三张表”的应用提升至战略高度，持续推动资产结构优化，有效盘活资产。今年前9个月，公司通过精准施策，推动汽柴油销量逆势增长3.2%，资产负债率稳定在40%至50%的合理区间，整体财务结构保持健康稳健。
  构建“决策导航仪”，提供发展战略指引。面对能源结构多元化、客户需求多样化、技术革命数字化的浪潮，战略抉择至关重要，财务“三张表”正是校准航向、规避歧路的“导航仪”。
  资产负债表督促审视现有资产结构是否支撑新业务发展，低效、负效资产能否盘活用于新业务布局。利润表揭示了不同业务的盈利能力与增长潜力，为管理层精细运营、优化资源配置、聚焦高潜力业务的战略决策提供了关键依据。现金流量表要求审慎评估传统业务现金流能否稳健支撑新业务投入。通过财务“三张表”联动分析，既可保障企业坚定有序推进业务结构转型，避免犹豫不决或盲目投入，又可为重大投资决策提供价值标尺。将投资项目置于财务“三张表”全局下进行压力测试，促进建立“以回报论英雄、以现金流定边界”的投资决策机制，确保每次战略投入都能真正转化成为未来价值。
  辽宁销售坚持以战略为引领，精准定位成品油、LNG、非油、新能源四大业务发展格局，确保业务梯次衔接、发展动能持续转换。今年前9个月，公司非油业务利润同比增长14.8%；新能源业务取得显著突破。为支撑战略转型，公司同步制定并执行了与发展战略相匹配的投资计划，今年对新能源的战略投资将超过30%，为业务持续增长注入了强劲动力。
  打造“预警雷达站”，有效防范经营风险。企业经营风险无处不在，财务“三张表”如同灵敏的雷达，能提前捕捉风险信号，为管理者赢得预警和处置时间。
  辽宁销售紧密围绕自身业务特点，系统构建了以关键财务及运营指标为核心的风险预警体系，重点强化对流动比率、速动比率、存货周转率、吨油费用等核心指标的管控与引导。通过紧盯核心财务指标，及时关注风险“晴雨表”，公司设定合理预警阈值，在偿债能力、营运风险、价值创造等方面设定相应的指标并主动管控，有效引导团队深入业务前端，追溯问题根源，通过业财融合分析，将财务风险信号转化为具体业务管理行动，系统性提升企业风险免疫力和经营韧性。通过精准施策与刚性考核，今年前9个月，公司内部存款实现稳步增长，资金储备更为充裕；存货规模同比下降39%，资产周转效率持续提升；全口径费用同比降低2.7%，成本精细化管控水平迈上新台阶。
  驱动“效能助推器”，推动企业转型升级。财务“三张表”的价值最终体现在驱动各层级提升管理效能上，是衡量管理水平的标尺，也是激发管理创新的催化剂。
  通过在企业内部、同行之间、不同业务线之间开展基于财务“三张表”关键数据的对标管理，可清晰识别管理短板与效率差距，激发组织活力。在绩效考核中，引入基于财务“三张表”的综合指标体系，引导管理者和员工更加关注发展质量与长期价值，有效遏制短期行为，激励管理者关注资产效率、资金成本与价值创造。
  辽宁销售开展财务“三张表”专项培训，通过案例教学帮助业务负责人理解其决策与行动如何影响企业财务状况与经营成果，促使他们在日常工作中自觉思考优化资源配置、控制成本费用、加速资金周转，将价值创造理念内化于心、外化于行。围绕年度发展目标，公司明确了10项高质量发展指标，通过对标预算进度，精准诊断、有效管控各项动因，确保整体运营质量稳步提升，主要指标排名保持在销售公司前列。
  对于成品油销售企业来说，财务“三张表”可以说是构筑公司整体战略管理体系的通用语言。下一步，辽宁销售将持续把财务“三张表”的深度分析融入战略规划、经营决策、风险控制和绩效管理的全过程，为高质量转型提供重要动力。